Przedsiębiorcy mogą teraz obniżyć swoje zobowiązania podatkowe, zatrudniając żołnierzy Obrony Terytorialnej. Dowiedz się, jak to działa.
- Co mówi prawo o zatrudnianiu żołnierzy WOT?
- Jak obliczyć ulgę podatkową według nowej ustawy?
- Jak ulga podatkowa wpływa na długoterminowe oszczędności w firmie?
Co mówi prawo o zatrudnianiu żołnierzy WOT?
Prawo wprowadzone na mocy ustawy z dnia 1 października 2024 r. (Dz. U. 2024 poz. 1585) reguluje zasady wspierania przedsiębiorców zatrudniających żołnierzy Wojsk Obrony Terytorialnej (WOT) oraz aktywnej rezerwy (AR). Przepisy te mają na celu zachęcenie pracodawców do zatrudniania osób pełniących służbę wojskową poprzez umożliwienie odliczenia ulgi podatkowej od podstawy opodatkowania.
Zgodnie z ustawą, przedsiębiorca może skorzystać z ulgi, o ile zatrudnia żołnierza w ramach umowy o pracę na pełen etat lub inny wymiar czasu pracy, z wynagrodzeniem wynoszącym co najmniej minimalną płacę obowiązującą w danym roku podatkowym (w 2024 r. – 3600 zł brutto). Żołnierz musi pełnić nieprzerwaną służbę przez okres co najmniej roku. Ulga przysługuje za pełne miesiące zatrudnienia, jeśli okres pracy był krótszy niż rok.
Prawo umożliwia odliczenie ulgi w wysokości od 12 000 zł (za rok służby) do 24 000 zł (za pięć lat służby i więcej). W przypadku mikro- i małych przedsiębiorców ulga ta wzrasta o współczynnik 1,5, a dla firm zatrudniających co najmniej pięciu pracowników – o współczynnik 1,2.
Dodatkowo, zatrudnianie żołnierzy może zwiększać szanse firmy w przetargach publicznych, dzięki uznaniu tego za kryterium jakościowe w zamówieniach poniżej progów unijnych, z minimalną wagą wynoszącą 10%.
Jak obliczyć ulgę podatkową według nowej ustawy?
Obliczenie ulgi podatkowej WOT wymaga ustalenia liczby zatrudnionych żołnierzy, ich stażu służby oraz statusu firmy.
-
Ustal podstawową wysokość ulgi:
Wysokość ulgi zależy od stażu służby żołnierza:- 12 000 zł – za 1 rok,
- 15 000 zł – za 2 lata,
- 18 000 zł – za 3 lata,
- 21 000 zł – za 4 lata,
- 24 000 zł – za 5 lat i więcej.
-
Zastosuj współczynnik zwiększający ulgę (jeśli dotyczy):
- Mikro- i małe przedsiębiorstwa: ulga wzrasta o współczynnik 1,5,
- Firmy zatrudniające co najmniej 5 pracowników na pełne etaty: ulga wzrasta o współczynnik 1,2.
-
Oblicz korzyść podatkową:
Wysokość ulgi pomnóż przez obowiązującą stawkę podatku dochodowego (np. 19% dla CIT).
Przykład: Firma zatrudnia trzech żołnierzy z pięcioletnim stażem i rozlicza się CIT (19%).
- Podstawowa ulga: 24 000 zł × 3 = 72 000 zł,
- Ulga z współczynnikiem 1,5 (mikroprzedsiębiorca): 36 000 zł × 3 = 108 000 zł,
- Oszczędność podatkowa:
- Bez współczynnika: 72 000 zł × 19% = 13 680 zł,
- Z współczynnikiem: 108 000 zł × 19% = 20 520 zł.
Jak ulga podatkowa wpływa na długoterminowe oszczędności w firmie?
Ulga podatkowa na żołnierzy WOT przynosi firmie korzyści, które mogą wpływać na jej finanse przez wiele lat. Dzięki mechanizmowi przenoszenia niewykorzystanej ulgi na kolejne pięć lat, przedsiębiorstwa mają większą elastyczność w jej rozliczaniu, co szczególnie wspiera firmy w trudnych okresach finansowych.
Długoterminowe oszczędności wynikają przede wszystkim z obniżenia efektywnych kosztów zatrudnienia. Na przykład, roczny koszt zatrudnienia żołnierza z minimalnym wynagrodzeniem (około 62 500 zł) może zostać zmniejszony o ulgę w wysokości 24 000 zł, co oznacza realny koszt wynoszący 38 500 zł. W przypadku mikroprzedsiębiorstwa, przy uldze zwiększonej do 36 000 zł, koszt zatrudnienia spada do 26 500 zł.
Firma zatrudniająca trzech żołnierzy z pięcioletnim stażem przez pięć lat może osiągnąć oszczędności podatkowe na poziomie 102 600 zł (przy zwiększonej uldze dla mikroprzedsiębiorców). Dzięki tym oszczędnościom firma ma więcej środków na rozwój, np. zakup sprzętu, modernizację infrastruktury lub poszerzenie działalności.
Długoterminowe korzyści to również poprawa płynności finansowej, większa elastyczność budżetowa oraz możliwość zdobycia dodatkowych punktów w przetargach publicznych. Przepisy przewidują także możliwość rozliczania ulgi w kolejnych latach, co daje firmom czas na pełne wykorzystanie preferencji podatkowych, nawet jeśli w danym roku nie osiągnęły wystarczających dochodów.
Ulga podatkowa na żołnierzy WOT, przy odpowiednim planowaniu, staje się nie tylko narzędziem obniżania kosztów, ale także kluczowym elementem długoterminowej strategii finansowej przedsiębiorstwa. Dzięki niej firmy mogą zwiększyć swoją rentowność i stabilność finansową, co przekłada się na większe możliwości rozwoju.
